Verifactu en construcción y reformas: qué es, cuándo te toca y qué tienes que hacer.

Qué es Verifactu, en cristiano

Verifactu es el nombre corto del sistema que regula el Real Decreto 1007/2023 (y sus especificaciones técnicas, en la Orden HAC/1177/2024). Su idea es sencilla: que cada factura que emites deje un rastro que no se pueda manipular después.

Para eso, cada vez que emites una factura tu programa tiene que crear un registro de facturación con los datos de esa factura, calcular su huella (un código que resume el contenido) y encadenarlo con la huella del registro anterior. Si alguien cambia una factura vieja, la cadena se rompe y se nota.

Además, la factura que entregas al cliente lleva un código QR y una mención que indica que está expedida con este sistema, para que cualquiera pueda comprobarla en la sede de la AEAT.

Los dos caminos: enviar o guardar

El reglamento permite dos formas de cumplir:

• Verifactu (envío a la AEAT): cada registro se manda a Hacienda automáticamente según se emite. Es el camino sencillo: no hay que firmar electrónicamente cada registro ni conservar nada especial durante años.
• Sistema «no verificable»: no se envía nada, pero los registros tienen que ir firmados electrónicamente, conservarse íntegros y estar a disposición de la Agencia Tributaria, con más requisitos de trazabilidad y de registro de eventos.

Para una empresa de obra pequeña o mediana, el primer camino da mucho menos trabajo: subes el certificado digital de la empresa una vez y el programa hace el resto.

A quién obliga y desde cuándo

Quedan fuera del sistema quienes ya llevan sus libros por el SII (grandes empresas y quien esté en el REDEME o en el régimen de grupos, entre otros) y algunos casos concretos de facturación. Si no sabes en qué grupo estás, tu asesoría lo tiene claro en dos minutos.

Qué cambia en tus facturas

• QR en cada factura, normalmente arriba o al pie, con los datos que permiten comprobarla.
• Una mención visible indicando que la factura se expide con este sistema.
• Numeración continua y sin huecos. Nada de borrar una factura y reutilizar el número: lo que se corrige se corrige con una rectificativa.
• Las anulaciones también dejan registro: si una factura no debió emitirse, se anula, pero su número no vuelve a usarse.
• Si emites en papel, lo mismo: el QR y la mención tienen que estar impresos.

Lo que de verdad importa en obra

Verifactu es solo la parte fiscal. Un programa de facturación genérico cumple la norma y, aun así, te deja tirado en lo tuyo. Estos son los puntos donde la construcción no se parece a una tienda:

Certificaciones por avance

Una obra no se factura de una vez: se certifica lo ejecutado cada mes, partida a partida. El programa tiene que llevar el acumulado de cada partida, avisarte si te pasas del 100 % y convertir la certificación en factura sin volver a teclearlo todo. Si lo llevas en Excel, el riesgo no es la multa: es certificar de más y tener que devolverlo.

Subcontratas e inversión del sujeto pasivo

Cuando trabajas como subcontrata para otro empresario en una ejecución de obra de construcción o rehabilitación, la factura suele ir sin IVA, con la mención de inversión del sujeto pasivo (artículo 84.Uno.2.º f de la Ley del IVA): lo declara quien recibe la factura. Tu programa tiene que poder emitirla así, y que el registro de Verifactu lo refleje correctamente.

IVA del 10 % en reformas de vivienda

Las obras de renovación y reparación en viviendas de particulares pueden ir al 10 % si se cumplen los requisitos (uso de la vivienda, antigüedad y límite de materiales aportados). Es de los errores más repetidos del sector: aplicar el 10 % donde tocaba el 21 %, o al revés.

Retención de IRPF, anticipos y Ceuta, Melilla y Canarias

Si eres autónomo y facturas a empresa, muchas veces hay retención de IRPF. Si cobras un anticipo antes de empezar, también hay que facturarlo. Y si tu domicilio fiscal está en Ceuta o Melilla no llevas IVA sino IPSI, y en Canarias, IGIC: el programa tiene que emitir con el impuesto que te corresponde, no obligarte a elegir un IVA que no es el tuyo.

Qué tienes que hacer ahora

1. Mira cómo facturas hoy. Si es Excel, Word o un programa que nadie actualiza, ya sabes que hay que cambiar.
2. Pregunta a tu programa actual si va a cumplir Verifactu y desde cuándo. Si no te contestan por escrito, es una respuesta.
3. Consigue el certificado digital de la empresa si no lo tienes (el de representante, para sociedades). Sin él no se puede enviar nada a la AEAT.
4. Cambia antes de un cierre de año o de trimestre, no en mitad de una obra grande.
5. Pasa tus datos: clientes y banco de precios. Si tu programa nuevo no importa desde Excel, vas a perder días tecleando.
6. Haz una factura de prueba real y mira el QR y el envío antes de que llegue la fecha.

Preguntas frecuentes